MODULE 1 : GÉNÉRALITÉS ET CONTEXTUALISATION
I. Présentation des enjeux juridiques, financiers et administratifs - Risques - Méthodologie
II. Ressources juridiques et fiscales
- Hiérarchie des normes
- Doctrine administrative fiscale (BOFIP)
- Traités internationaux
III. Opération de qualification des actifs immobilisés incorporels
IV. Rappels généraux des prélèvements obligatoires : TVA, impôt sur les sociétés, impôt sur le revenu, droits d’enregistrement, cotisations sociales
V. Traitement fiscal du logiciel
VI. Distinction personne physique, entreprise et société
MODULE 2 : REGIME FISCAL DES BREVETS, INVENTIONS ET LOGICIELS
I. Fiscalité des entreprises
- Demande de titre par l’entreprise
- Acquisition de brevets, inventions ou logiciels préexistant
- Exploitation directe et indirecte
- Cession des brevets, inventions et logiciels
II. Fiscalité de l’inventeur
- Inventeur indépendant
- Inventeur salarié
III. Régime fiscal des indemnités de contrefaçon
- Impôt sur les sociétés / impôt sur le revenu
- TVA
MODULE 3 : DISPOSITIFS FRANCAIS DE FISCALITÉ INCITATIVE EN MATIERE DE BREVETS
I. Crédit d’impôt recherche
- champ d’application
- dépenses concernées
- procédure
- calcul du CIR
II. Régime Ratio Nexus (IP Box)
- champ d’application
- calcul de l’avantage fiscal
III. Régime dit des Jeunes Entreprises Innovantes
- champ d’application
- calcul de l’avantage fiscal
IV. Cumul des dispositifs
MODULE 4 : FISCALITE INTERNATIONALE DES BREVETS, INVENTIONS ET LOGICIELS
I. Obligations fiscales du débiteur domicilié en France de produits de la propriété industrielle
- revenus de source française (article 164 du CGI)
- obligation de retenue à la source (article 182 B du CGI)
II. Application des conventions fiscales internationales
- qualification des revenus (redevance, prix de cession)
- notion de bénéficiaire effectif
III. Traitement fiscal des sommes perçues par un créancier domicilié en France
IV. Prix de transfert
- principes
- détermination des prix de transfert
- obligation documentaire